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来源:成都龙泉驿区仁和会计班 时间:2019/2/11 9:13:04
成都龙泉驿区会计培训学校小编分享物业管理企业留存收益的核算
(一)盈余公积的核算
1.提取盈余公积
对于一般企业或股份有限公司而言,在按规定提取各项盈余公积时,应当按照提取的各项盈余公积金额,借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积”等科目,贷记“盈余公积——法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积”科目。
对于外资企业而言,在按规定提取储备基金、企业发展基金时,应当按照所提取的基金数额,借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金”科目,贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”科目。中外合作经营企业以利润归还投资时,应当按照实际归还投资的金额,借记“已归还投资”科目,贷记“银行存款”科目;同时,借记“利润分配——利润归还投资”科目,贷记“盈余公积——利润归还投资”科目。
2.用盈余公积弥补亏损
企业经股东大会或类似机构批准,用盈余公积弥补亏损时,应借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——其他转入”科目。
外商投资企业在某些情况下用储备基金冲销亏损时,应借记“盈余公积——储备基金”科目,贷记“利润分配——其他转入”科目。
3.用盈余公积转增资本(股本)
一般企业经批准用盈余公积转增资本时,应按照实际转增的盈余公积金额,借记“盈余公积”科目,贷记“实收资本”科目。
股份有限公司经股东大会决议,用盈余公积派送新股转增股本时,应借记“盈余公积”科目,贷记“股本”科目。如果两者之间有差额,应贷记“资本公积——股本溢价”科目。
外商投资企业经批准将储备基金用于转增资本时,应借记“盈余公积——储备基金”科目,贷记“实收资本”科目;外商投资企业用企业发展基金转增资本时,应借记“盈余公积——企业发展基金”科目,贷记“实收资本”科目。
4.用盈余公积分配现金股利或利润
企业经股东大会或类似机构决议,用盈余公积分配现金股利或利润时,应借记“盈余公积”科目,贷记“应付股利”科目。
5.将法定公益金用于集体福利设施支出
企业使用法定公益金用于集体福利设施的,应按照实际发生的金额,借记“盈余公积——法定公益金”科目,贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。
[例1]安信物业管理公司于2003年4月1日用公益金购建职工宿舍一套,价款100万元,款项由银行存款支付。
根据上述资料,应作账务处理如下:
借:固定资产 1000000
贷:银行存款 1000000
以上是我们小编分享的物业管理企业留存收益的核算,想了解更多会计相关资讯尽在成都龙泉驿区会计培训学校
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